Mua, bán trái phép hóa đơn và trách nhiệm pháp lý

Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Bắc Kạn thi hành bắt bị can để tạm giam đối với Đinh Phúc Hậu về hành vi mua, bán trái phép hóa đơn. Ảnh: Công an tỉnh Bắc Kạn

Ngày 25/3, Công an tỉnh Bắc Kạn thông tin, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Bắc Kạn đã khởi tố bị can và ra lệnh bắt bị can để tạm giam đối với Đinh Phúc Hậu (SN 1970, trú tại phường Liên Mạc, quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội) và Nguyễn Thị Hà (SN 1992, trú tại xã Hải Bối, huyện Đông Anh, Hà Nội). Khởi tố bị can và ra lệnh cấm đi khỏi nơi cư trú đối với Đỗ Văn Lũng (SN 1957, trú tại phường Liên Mạc, quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội) về tội “Mua, bán trái phép hóa đơn”.

Kết quả điều tra ban đầu xác định, từ năm 2019 đến năm 2022, các đối tượng trên đã thành lập nhiều công ty “ma” để mua, bán trái phép hóa đơn, trong đó có công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Minh Đức (Công ty Minh Đức) trụ sở đăng ký kinh doanh tại tổ 16, phường Nguyễn Thị Minh Khai, TP Bắc Kạn. Các đối tượng đã bán trái phép hóa đơn cho các công ty với tổng giá trị hàng hóa là 138,53 tỷ đồng.

Hiện vụ án đang được Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Bắc Kạn tiếp tục mở rộng, điều tra làm rõ.

Liên quan đến hành vi mua, bán hóa đơn trái phép, luật sư Đinh Thị Nguyên, Giám đốc Công ty Luật TNHH Minh Nguyên Legalsun, Đoàn Luật sư TP Hà Nội cho biết, các hành vi mua, bán hóa đơn cũng có thể coi là một dạng của hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn. Và tùy theo tính chất, mức độ vi phạm thì những hành vi mua, bán trái phép hóa đơn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật. Về chế tài hành chính, theo luật sư Đinh Thị Nguyên, hành vi cho, bán hóa đơn sẽ bị xử phạt tiền từ 15 triệu đến 50 triệu đồng và biện pháp khắc phục hậu quả là buộc hủy hóa đơn và buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm. Bên cạnh đó, hành vi mua bán hóa đơn cũng có thể là hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn và sẽ bị phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng, cùng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.

Về chế tài hình sự, luật sư Đinh Thị Nguyên phân tích, hành vi mua, bán hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước” quy định tại Điều 203, Bộ luật hình sự năm 2015, với loại và mức hình phạt là phạt tiền từ 50 triệu đến 500 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 5 năm. Ngoài ra, người phạm tội này còn có thể bị áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền từ 10 triệu đến 50 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 năm đến 5 năm.

Trường hợp, mua, bán hóa đơn để trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các Điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì bị phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm.

Ngoài ra, người phạm tội này còn có thể bị áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 năm đến 5 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Đối với pháp nhân thương mại phạm tội “Trốn thuế” thì sẽ bị phạt tiền từ 300 triệu đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 6 tháng đến 3 năm, hoặc bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn nếu thuộc trường hợp quy định tại Điều 79, Bộ luật Hình sự năm 2015. Pháp nhân thương mại phạm tội này còn có thể bị áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 1 năm đến 3 năm.

	Mua bán hóa đơn khống bị xử lý thế nào?
	Xét xử các “mắt xích” trong đường dây mua bán trái phép hóa đơn “siêu khủng”
	Truy tố 38 bị can trong đường dây mua bán hơn 19.000 hóa đơn