Chế tài pháp lý với hành vi khai man chứng từ kế toán để trốn thuế

Cơ quan công an đọc Quyết định khởi tố bị can, bắt tạm giam đối với Nguyễn Văn Đây (ngoài cùng bên trái) và Bùi Yên Khánh (thứ hai từ trái sang). Ảnh: Công an tỉnh Hòa Bình

Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Hòa Bình đã khởi tố vụ án “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” xảy ra tại Công ty TNHH Một thành viên Phát Đạt, có địa chỉ tại Khu Lạng, thị trấn Bo, huyện Kim Bôi, tỉnh Hòa Bình và ra Quyết định khởi tố bị can, bắt tạm giam đối với Nguyễn Văn Đây (SN 1968) - Giám đốc và Bùi Yên Khánh (SN 1987) - kế toán công ty.

Theo kết quả điều tra ban đầu, Công ty TNHH Một thành viên Phát Đạt khai thác, chế biến đá vôi làm vật liệu xây dựng thông thường theo Giấy phép khoáng sản số 100/QĐ-UBND ngày 10/12/2009 của UBND tỉnh Hòa Bình. Công suất khai thác theo sản phẩm nguyên khai 30.000 m3/năm; sản lượng đá thành phẩm 37.500 m3/năm.

Quá trình khai thác, chế biến khoáng sản, công ty trên đã khai thác ước tính khoảng 305.372m3 đá nguyên khai nhưng báo cáo, kê khai không trung thực về trữ lượng đá khai thác, khai man chứng từ kế toán, cố ý cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật, gây thiệt hại về thuế cho Nhà nước hàng tỷ đồng.

Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Hòa Bình tiếp tục củng cố, hồ sơ tài liệu theo quy định của pháp luật.

Liên quan đến vụ án này, luật sư Nguyễn Hồng Thái, Giám đốc Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng nghiệp, Đoàn Luật sư TP Hà Nội cho biết, quá trình điều tra phát hiện công ty trên đã khai thác ước tính khoảng 305.372m3 đá nguyên khai nhưng báo cáo, kê khai không trung thực về trữ lượng đá khai thác, khai man chứng từ kế toán, cố ý cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật, gây thiệt hại về thuế cho Nhà nước hàng tỷ đồng. Với hành vi này thì việc Cơ quan điều tra khởi tố vụ án “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” theo Điều 221, Bộ luật Hình sự năm 2015 là có cơ sở.

Theo đó, tại Điều 221 của Bộ luật này quy định: người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn thực hiện một trong các hành vi như giả mạo, khai man, tẩy xoá tài liệu kế toán; dụ dỗ, ép buộc người khác cung cấp thông tin sai sự thật; để ngoài sổ kế toán tài sản của đơn vị; hoặc cố ý hủy hoại tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ… và gây thiệt hại từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử lý kỷ luật hoặc xử phạt hành chính về hành vi này mà còn vi phạm thì bị phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 1 năm đến 5 năm.

Trường hợp phạm tội có tình tiết tăng nặng như: vì vụ lợi, có tổ chức, dùng thủ đoạn tinh vi, gây thiệt hại từ 300 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng sẽ bị phạt tù từ 3 đến 12 năm. Nếu gây thiệt hại từ 1 tỷ đồng trở lên, mức án có thể lên đến 20 năm tù.

Đối với hành vi trốn thuế, luật sư Nguyễn Hồng Thái viện dẫn, tại Điều 200, Bộ luật Hình sự năm 2015 quy định, người trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc tái phạm có thể bị phạt tiền đến 500 triệu đồng hoặc bị phạt tù từ 3 tháng đến 2 năm. Nếu có tổ chức, số tiền trốn từ 300 triệu đồng đến dưới 1 tỉ đồng, hoặc phạm tội nhiều lần, người vi phạm có thể bị phạt tù từ 1 đến 3 năm.

Trường hợp số tiền trốn thuế từ 1 tỉ đồng trở lên, mức phạt có thể lên tới 4,5 tỉ đồng hoặc bị phạt tù từ 2 đến 7 năm. Người phạm tội còn có thể bị cấm hành nghề, cấm đảm nhiệm chức vụ từ 1 đến 5 năm hoặc bị tịch thu một phần, toàn bộ tài sản.

Trường hợp pháp nhân thương mại phạm tội gây thiệt hại hoặc có khả năng thực tế gây thiệt hại đến tính mạng của nhiều người, gây sự cố môi trường hoặc gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội và không có khả năng khắc phục hậu quả gây ra sẽ bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

	Công ty cổ phần Tập đoàn Thái Dương: thủ đoạn trốn thuế của Chủ tịch công ty
	Đề nghị truy tố cựu Giám đốc Công ty Vàng Phú Quý tội “Trốn thuế”
	Lập công ty “ma” để bán hóa đơn giá trị gia tăng