Mua hóa đơn khống qua hợp đồng mua bán dầu diezen giả tạo

Bị cáo Văn Anh tại tòa.

Cáo trạng nêu, Lê Văn Anh thành lập Cty TNHH Kinh doanh thương mại và dịch vụ Tuấn Anh (Cty Tuấn Anh) từ năm 2008 với số vốn chiếm 97,99%, ngành nghề chính là vận tải hàng hóa, hành khách đường thủy nội địa, vận tải hàng hóa bằng đường bộ, xây dựng công trình, bán buôn vật liệu xây dựng…

Còn Nguyễn Văn Việt thuê người làm thủ tục thành lập Cty Thu Hường, ở quận Ngô Quyền, Hải Phòng, do bà Nguyễn Thị Hường làm đại diện pháp luật kiêm GĐ từ tháng 6/2013. Việc thành lập Cty Thu Hường nhằm mục đích bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng nên Cty này không có hoạt động mua bán hàng hóa.

Việt thuê người nộp tiền, chuyển khoản, rút tiền để hợp thức các giao dịch bán hóa đơn giá trị gia tăng của Cty Thu Hường. Việc bán hóa đơn trái phép được thực hiện qua nhiều trung gian. Mỗi lần bán hóa đơn, Việt được nhận từ 1 - 1,2% số tiền ghi trong hóa đơn.

Năm 2015, Lê Văn Anh muốn kê khai tăng giá trị hàng hóa đầu vào của Cty Tuấn Anh để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, giảm số tiền thuế phải nộp nhằm mục đích trốn thuế.

Theo đó, Lê Văn Anh giao cho cháu họ mua hóa đơn khống của Cty Thu Hường thông qua hợp đồng mua bán dầu diezen giả tạo. Khi Cty Thu Hường xuất hóa đơn, để đảm bảo theo quy định về việc thanh toán tiền mua hàng qua tài khoản ngân hàng, Văn Anh đã ký khống 13 ủy nhiệm chi chuyển tiền, tương ứng với tiền hàng ghi trong 18 hóa đơn giá trị gia tăng.

Việt nhận ủy nhiệm chi của Cty Tuấn Anh rồi đưa tiền mặt cho nhân viên nộp vào tài khoản Cty Tuấn Anh số tiền gần 15 tỷ đồng. Sau đó lại sử dụng ủy nhiệm chi của Cty Tuấn Anh để chuyển tiền về tài khoản của Cty Thu Hường và Việt lại rút tiền mặt ra.

Bằng việc “chuyển tiền tay phải qua tay trái”, Việt bán 18 hóa đơn giá trị gia tăng cho Cty Tuấn Anh. Tổng số 18 hóa đơn mà Cty Thu Hường xuất cho Cty Tuấn Anh ghi số tiền hơn 12,7 tỷ đồng.

Văn Anh chỉ đạo kế toán sử dụng các hóa đơn này để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng tại kỳ thuế tháng 5,6,12 năm 2015 và tháng 1,2,3 năm 2016. Cty Tuấn Anh sau đó được khấu trừ hơn 1,1 tỷ đồng tiền thuế giá trị gia tăng. Năm 2018, Cục thuế TP Hà Nội thanh tra kiểm tra thuế Cty Tuấn Anh và phát hiện việc DN này sử dụng 18 hóa đơn của Cty Thu Hường.

Biết thông tin từ Cục thuế nhưng Văn Anh không nộp lại tiền thuế được khấu trừ cho ngân sách Nhà nước. Bị cáo cũng không xuất trình hóa đơn, chứng từ cho cơ quan thuế mà còn tiêu hủy toàn bộ số hóa đơn, chứng từ liên quan đến Cty Thu Hường nhằm chống đối, gây khó khăn cho việc thanh tra thuế.

Kết quả điều tra thể hiện, 18 hóa đơn của Cty Thu Hường xuất cho Cty Tuấn Anh là bất hợp pháp. Sau khi có kết quả giám định của Cục thuế Hà Nội, CQĐT đã bắt giam Văn Anh.

Tại CQĐT, Văn Anh khai nhận việc mua 18 hóa đơn của Cty Thu Hường nhằm bù vào số hàng hóa là dầu diezen mua trôi nổi trên thị trường.

CQĐT làm rõ, từ tháng 6/2013 đến tháng 3/2017, Việt đã mua lại 2 công ty, trong đó có Cty Thu Hường và thuê người thành lập thêm 1 Cty để thực hiện mua bán trái phép hóa đơn cho nhiều DN.

Việt đã bán trái phép 8.097 hóa đơn giá trị gia tăng bất hợp pháp, ghi khống số tiền hàng hóa dịch vụ lên hên 1.434 tỷ đồng. Năm 2019, Việt bị phạt 30 tháng tù về tội "Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước".

Theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự, hành vi trốn thuế là sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phá sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ…

Hành vi trốn thuế với số tiền 1 tỷ đồng trở lên thì bị phạt tiền từ 1,5 tỷ đồng - 4,5 tỷ đồng hoặc bị phạt tù từ 2 năm - 7 năm, tuy nhiên do người thân của Lê Văn Anh đã tự nguyện khắc phục toàn bộ số tiền trốn thuế nên HĐXX đã quyết định tuyên phạt bị cáo Lê Văn Anh 30 tháng tù nhưng cho hưởng án treo.

	Khởi tố giám đốc bán gần 33 tỷ đồng hóa đơn khống
	Triệt phá ổ nhóm mua bán trái phép hóa đơn với tổng số tiền lên tới hàng trăm tỷ đồng
	Triệt phá 3 đường dây làm giả con dấu, tài liệu và mua bán tài khoản ngân hàng

Bảo An